Акциз на водку

АлкогольПринимая во внимание ситуацию, сложившуюся во внешнеполитической среде, а также для поддержки отечественного производителя, размер акциза на вино, произведенное из винограда, выращенного и собранного на территории Российской Федерации, стал вдвое меньше, нежели на вино, в производстве которого задействовано импортное сырье.

Размер акциза на алкоголь в 2018 году

  • вина, в производстве которых задействован импортный виноград – 18 рублей за литр;
  • если при изготовлении используется исключительно отечественная продукция – 5 рублей за литр;
  • игристые вина, сделанные из импортного сырья – 36 рублей за литр;
  • игристые вина из российского сырья – 14 рублей за литр;
  • алкоголь, крепость которого не превышает 9% – 418 рублей за литр;
  • алкоголь с крепостью более чем 9% – 523 рублей за литр;
  • этиловый спирт – 102 рубля за литр (в случае, если его продажей занимается организация, не уплатившая аванс).

Читайте также: Рейтинги по вкладам в Активкапитал Банке

Предпосылки законопроекта

Причинами такого быстрого и, даже правильнее сказать, спешного принятия законопроекта в отношении акциза на алкоголь на 2018 год является необходимость формирования так называемых точек отсчета на 2019 год. Проще говоря, именно эти данные оказались критически необходимыми для формирования бюджета на последующих три года.

Отдельно следует отметить, что в Бюджетном кодексе РФ есть положение, в соответствии с которым абсолютно все законодательные акты, оказывающие непосредственное влияние на доходную составляющую бюджета страны, должны быть официально приняты не позже чем за месяц до того, как бюджет подан на рассмотрение в правительство. Отсюда получается, что крайний срок подачи – 1 октября.

Ну а поскольку, согласно решению правительства, никаких существенных изменений не планируют вносить вплоть до 2019 года, выводы о том, какие последствия будет иметь подобный акциз, следует делать из прошлогодних данных. Государство вело достаточно интересную политику, благодаря которой производство алкогольных напитков снижалось из года в год, в то время как поступления от этого процесса в бюджет, наоборот, возрастали. Такой эффект был достигнут благодаря постоянному увеличению акциза на алкоголь.

Финансовое ведомство России приняло решение о замораживании ставок на алкоголь, причем не только в 2018, но и в 2019 году. Такое свое решение представители ведомства аргументировали необходимостью приблизить стоимость алкогольных напитков в России, к их же стоимости в других странах-членах Таможенного союза.


Напомним, что в 2016 году ситуация с разницей цен была практически критической, потому что стоимость алкоголя в России и ТС могла отличаться более чем в два раза. Собственно, именно этот факт и стал причиной появления более дешевого нелегального алкоголя в России, который был завезен на ее территорию из Казахстана и Беларуси. В связи с этим, кстати, огромные потери понесла и доходная часть бюджета РФ.

Читайте также: Каковы последствия невыплаты кредитной задолженности

Как уже говорилось ранее, в данной статье учитываются данные исключительно за 2017 год, поскольку о результатах 2018-го говорить пока рано. Так, к примеру, в соответствии с данными ФТС, за первые полгода 2017 года произошли такие изменения в импорте алкогольных напитков:

  • водки было ввезено втрое меньше;
  • импорт вина сократился на 38,5%;
  • джина, виски и рома было ввезено на 37,3% меньше.

В данной ситуации, кстати, нет ничего удивительного. Дело в том, что национальная валюта на протяжении последних двух лет далеко не блистала стабильностью. Например, еще летом 2014 года за один доллар приходилось заплатить всего лишь 35 рублей, а уже через полгода после этого – 70 рублей.


Специалисты утверждают, что во время столь больших скачков курса достаточно сложно заниматься как импортом, так и экспортом алкоголя, поскольку в значительной мере возрастает риск финансовых потерь. Ну а сам процесс импорта алкоголя неотъемлемо связан с конвертацией одного типа валюты в другую, в связи с чем, собственно, и возникают данные потери.

Кроме всего прочего, девальвация курса национальной валюты привела к ухудшению платежеспособности населения, следовательно, алкоголя россияне стали приобретать на порядок меньше. Поэтому за первое полугодие 2017 года производители алкогольной продукции уплатили в бюджет страны акциза на 11% меньше, нежели за аналогичный период предыдущего года. Например:

  • алкоголь, для спирта в котором выше показателя в 9%, – поступление акцизного сбора сократилось на 11,3%;
  • пиво – уплата акциза упала на 9,3%.

Единственным исключением из этого правила оказалось вино. Дело в том, что виноделы, которые ведут свою деятельность на территории Российской Федерации, за вышеуказанный период времени уплатили на 7,6% больше акцизного сбора, нежели в аналогичный период предыдущего года. Тем не менее такое положение вещей не оказало существенного влияния на общую, весьма печальную картину, поскольку от всего объема алкогольных напитков, производимых в России, доля вина составляет всего лишь 3%.

В 2018 году вокруг политики Министерства финансов в отношении акциза на алкоголь, разгорелись самые настоящие страсти. Производители алкогольных напитков нашли поддержку в такой структуре, как Росалкогольрегулирование, после чего начали выступать против повышения акциза, которое запланировано на 2019 год.


Такое решение производители алкоголя мотивируют тем, что столь высокая нагрузка по налогам способна легким движением руки «задушить» большинство производителей алкогольных напитков в Российской Федерации. Отчеты вышеуказанной организации, кстати, полностью подтверждают опасения производителей алкоголя.

Согласно данным отчетов, повышение акциза не сможет привести к увеличению доходной статьи государственного бюджета, поскольку вызовет значительное сокращение количества производителей и, как следствие, уменьшения объема производимого на территории Российской Федерации алкоголя.

Следует отметить, что в России был поднят акцизный сбор, не только на алкогольные напитки, но и на табачные изделия, а также нефтепродукты и автомобили. Так, к примеру, за моторные масла теперь придется заплатить 6 тысяч рублей за одну тонну, а за авиационный керосин – 3 тысячи рублей. Что касается автомобилей, то акцизный сбор составляет 41 рубль за каждую лошадиную силу, если мощность двигателя варьируется в диапазоне от 90 до 150 л. с. Если же мощность превышает эти показателя, то акцизный сбор составляет 402 рубля.

Читайте также: Сколько стоят сейчас коммунальные услуги

Акциз на сигареты составляет 1250 рублей за одну тысячу штук. То же самое относится и к папиросам. Зато за сигары придется выплачивать сразу по 141 рублю за штуку. Кретеки, сигариллы и биди обойдутся еще дороже – 2 112 рубля за тысячу.


krizisrussia.ru

Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен

Акцизом называют пошлину, которая установлена государством для производителей алкогольных напитков, табачных изделий и ряда других товаров. Но сегодня мы остановимся подробнее только на налоге для производителей алкоголя.
Данный налог называют внутренним, действующим в границах государства.

Кроме того, акцизы в России включены в стоимость товаров, а значит и потребитель оплачивает их. Если же подакцизная продукция реализуется в розницу, сумма акциза не выделяется.

Так для чего же нужны акцизы? Ответ прост: чтобы государство получало прибыль от изготовления продукции, которая популярна у населения. А также, по словам экспертов, повышение акцизов – действенная мера в борьбе с излишним употреблением алкоголя.

Негативные стороны:

  • Увеличение объемов незаконно ввозимого алкоголя;
  • Риск увеличения продаж заведомо некачественных алкогольных напитков.

Что облагается акцизным налогом

  • Реализация алкогольных напитков в границах РФ, осуществляемая ее производителем;
  • Реализация продукции, которая была конфискована по приговору суда;
  • Передача алкоголя изготовителем в уставный капитал предприятия;
  • Экспорт в границах таможенной территории РФ.

Кто платит акцизы

Для начала уточним, что те, кто продает алкоголь оптом, плательщиками акциза не являются.

В других случаях его платят:

  • Индивидуальные предприниматели;
  • Предприятия;
  • Лица, перемещающие такую продукцию через таможню.

Чем отличается от НДС

НДС, так же как и акциз – это косвенный сбор. Но между ними есть принципиальные различия, о которых поговорим подробнее.

  1. Начисление НДС происходит на гораздо больший объем товаров. Также им облагаются и услуги, которые оказывает плательщик. В свою очередь, акцизы устанавливают только на товары;
  2. Следующее отличие заключается в том, что акциз – это реальная нагрузка на предпринимателя, а при уплате НДС, если с умом пользоваться вычетами, нагрузку можно существенно уменьшить;
  3. Ставку по акцизам не всегда возможно компенсировать, используя вычет;
  4. Акцизы, в отличие от НДС оказывают серьезное влияние на рентабельность компании.

Акцизы в России начали действовать с 1991 года. Основные элементы, из которых формируется акциз – это база, объект и ставка налогообложения.

Виды ставок акцизов

  • Специфическая;
  • Комбинированная;
  • Адвалорная.

Специфическая

Представленная в фиксированной сумме за 1 единицу товара. Применяется чаще всего.

Адвалорная

Она едина для всей страны и устанавливается в процентном соотношении к подакцизному товару. Слабость ее в том, что каждый раз нужно рассчитывать таможенную стоимость продукции.

Комбинированная

Сочетает в себе специфическую и адвалорную ставки.

Ставки акциза на алкоголь

Далее рассмотрим размер акцизов на алкогольную продукцию, представив информацию в виде таблицы. А затем проведем небольшой сравнительный анализ.

Акцизы на алкоголь в 2018 году:



Вид продукции

Размер налоговой ставки

2018 год

Размер налоговой ставки

2016 год

Размер налоговой ставки 2017 год (с 01.01.)

Этил. спирт, который реализуют компании, занимающиеся производством космет. или парфюм. продукции

1 литр / 0 руб. 1 литр / 0 руб.

1 литр / 0 руб.

Этил. спирт, который реализуют компании, не уплачивающие авансовые платежи по акцизу

1 литр – 107 руб.  1 литр – 102 руб.

1 литр – 107 руб.

Алкоголь, в котором более чем 9% спирта (без учета пива и игристого вина)

1 литр – 523 руб.  1 литр – 500 руб.

1 литр – 523 руб.

Алкоголь, в котором менее чем 9% спирта (без учета пива и игристого вина)

1 литр – 418 руб. 1 литр – 400 руб.

1 литр – 418 руб.

Вино, без учета игристого

1 литр – 5 руб. 1 литр – 5 руб.

1 литр – 5 руб.

Вино игристое

1 литр – 36 руб. 1 литр – 26 руб.

1 литр – 27 руб.

Пиво, в котором до 0,5% спирта

1 литр – 0 руб. 1 литр – 0 руб.

1 литр – 0 руб.

Пиво, в котором от 0,5% до 8,6 % спирта

1 литр – 21 руб. 1 литр – 20 руб.

1 литр – 21 руб.

Пиво, в котором более 8,6%

1 литр – 39 руб. 1 литр – 37 руб.

1 литр – 39 руб.

Акцизный сбор на алкоголь – приносит государству самый высокий доход, если сравнивать с другими сборами. А налоговые ставки на водку гораздо выше чем на другой алкоголь. Это аргумент в пользу снижения производства такого напитка.


Этиловый спирт – основной источник прибыли от применения акцизных сборов.Акцизный сбор на алкоголь – приносит государству самый высокий доход, если сравнивать с другими сборами. А налоговые ставки на водку гораздо выше чем на другой алкоголь. Это аргумент в пользу снижения производства такого напитка.

Сравнивая ставки за несколько лет, мы видим, что в 2018 году они остались практически на уровне 2017 г. Повысились лишь на вино игристое.

Как это отразилось на ценах на алкоголь в различных торговых сетях, посмотрим ниже.

Уровень увеличения цен на алкоголь

Акцизы на алкоголь планируется повысить лишь с 2020г. на:

  • Продукцию, содержащую этиловый спирт свыше 9% до 544 руб., сейчас акциз равен – 523 руб.
  • Продукцию, содержащую этиловый спирт менее 9% до 435 руб., против 418 руб., действующей ставки на 2018г.
  • Вина – ставка акциза будет 19 руб. за литр, сейчас она 18 руб.
  • Этиловый спирт, реализуемый компаниями, не уплачивающими авансовые платежи по акцизу до 111 руб. за литр. Сейчас ставка акциза равна 107 руб. за литр.

Исчисление и уплата акцизов

В этой части нашего разговора приведем пример того, как рассчитывается акциз, например, по фиксированной ставке.

Для этого применяется такая формула расчета:

А = Нб * Тс, где А – это начисляемая сумма акциза, Нб – база налога (количество реализованных товаров), Тс – твердая ставка.

Итак, компания С. произвела и продала 700 литров пива, которое является крепким. Значит, оплатить ей придется: 700 * 21 = 14 700 рублей.

Расчет по комбинированной ставке производится по следующей формуле:

А = Нб * Тс + О + Ас /100%, где А – сумма акциза, Нб – база налога, Тс – твердая ставка, О – сумма, которая будет получена при реализации Нб, Ас – ставка в процентах.

Сроки и процедура

Срок уплаты установлен до 25 числа месяца, следующего за отчетным. К примеру: акциз за март платят до 25 апреля. Уплачивать его нужно там, где данная продукция была произведена и реализована со склада.

Товары, освобожденные от оплаты акцизного сбора

Под оплату не попадают:

  • Налогооблагаемые товары, идущие на экспорт;
  • Манипуляции по передаче акцизных товаров для того чтобы изготовить подакцизную продукцию, но только на территории одной компании;
  • Конфискованные на таможне подакцизные товары;
  • Подакцизные товары, ввезенные через портовую зону.

Ситуация с другой подакцизной продукцией

Стоит отметить, что акцизный сбор был поднят не только на алкоголь. В перечень на повышение вошли автомобили, сигареты, сигары, нефтепродукты.

Маркировка алкогольных напитков

Этот товар должен обладать акцизными или специальными марками. Они удостоверяют то, что товар облагается налогом, также удостоверяют, что условия выпуска продукции полностью соответствуют требованиям законодательства. Кроме того, акцизная марка является отчетным документом.

Последствия неуплаты

Неуплата акциза влечет за собой принудительное взыскание платежей, которые не были внесены и пеней за просрочку платежа.

Заключение

Подведем итоги. Акцизный алкоголь является неотъемлемой частью рынка. Налог на этот товар выполняет важную функцию: не только повышает наполняемость бюджета государства, но и защищает потребителя от подделок.

kakzarabativat.ru

НДС и акциз: сходство и различие

Сходство данных налогов заключается в том, что они косвенные, то есть они прибавляются к стоимости продукции.

Различие их состоит в принципе начисления, если акциз предназначен для товаров, то НДС устанавливается ещё и на услуги, которые предоставляет учасник алкоголького бизнеса.

Рентабельность предприятия в большой степени зависит от акциза, ведь НДС оказывает менее серьезную нагрузку.

Три разновидности акцизных ставок: формулы и расчёты

Акциз на водку

  1. Специфическая или твёрдая ставка — одна из самых распространенных в применении, она фиксируется в рублях как сумма за одну единицу продукции. Для подсчёта необходимо ставку акциза умножить на объём реализованой продукции;
  2. Адвалорная — это процентное соотношение к подакцизному товару, используется на всей территории страны, преимущественно в Таможенном тарифе. Данный вид ставки предоставляет внутреннему рынку в РФ тарифную поддержку, однако не избавляет реализаторов от постоянного расчета таможенной стоимости товара;
  3. Комбинированная состоит из двух ставок: твёрдой и адвалорной, применяется для подсчёта налога на табачную продукцию.

В каких случаях и кем уплачивается акциз на спиртное

Если подакцизный товар реализуют его производители, то им нужно уплачивать налог — начислять сумму акциза на алкоголь:

  • Когда сбывают продукцию и она становится собственностью покупателя, который её закупил;
  • Если зафиксировано недостачу продукции сверх нормы естественной убыли;
  • В случае предоставления товара для рекламы, то есть при сбыте алкоголя без получения оплаты в твёрдой валюте;
  • Предоставляя подакцизный товар заказчику для переработки в готовую продукцию;
  • Если продукцию переместили в пределах организации структурному подразделению;
  • Зачисляют алкоголь как взнос в уставной капитал фирмы.

Предприятия, у которых есть разрешения производить неспиртосодержащие товары, обязуются начислять налог, когда на их счёт поступает денатурированный этиловый спирт.

К пошлине на спиртную продукцию начислять авансовый платёж на акциз нужно закупщикам коньячного и этилового спирта, если они производят горячительные напитки.

Не оплачивают налог бизнесмены, которые продают неотечественный подакцизный товар, им начисляется акциз только при ввозе продукции в Россию.

Уплату акциза за спиртосодержащую продукцию предпринимателю необходимо внести до конца отчётного месяца по результатам продаж за период с 1 по 15 число. Подакцизный товар, который продавец реализовал, начиная с 16 числа уже относится к другому сроку — до 15 числа после отчётного месяца.

Нововведения в процессе уплаты пошлины в 2017 году

Согласно №101-ФЗ произошел ряд изменений во взымании «алкогольного налога», которые поспособствовали таким поправкам:

  1. Разрешается отправлять налоговой службе банковскую гарантию, что предоставляет возможность экспортёрам АССП избежать уплату авансового акциза и процесса перечисления налога во время торговли товаром, который экспортируется согласного таможенной процедуре вывоза продукции за пределы РФ;
  2. Обновления к условиям банковской гарантии — срок годности не должен превышать года;
  3. Новое применение документооборота в электроном виде при отправке реестров таможенных деклараций или товаросопроводительных документов вместо копий;
  4. При возврате АССП запрещено вычитывать акцизный налог.

Какие были ставки акцизов на спиртное до 2016

Акциз на водку

С января 2014 года по 2015 год изменена налоговая ставка на подакцизные товары, а именно алкогольную продукцию (цена указана за 1 литр):

  • продукция и алкогольные напитки с содержанием безводного этилового спирта 9% — 400 рублей;
  • алкогольные напитки в составке которых безводного этилового спирта до 9 %— 500 рублей.

«Алкогольный» акциз не нужно платить за парфюмерно-косметическую продукцию или бытовую химию в аэрозольной упаковке, если в её составе безводный этиловый спирт.

Ставки акцизов на алкогольную продукцию с содержаним этилового спирта (за 1 литр):

  • вино, винные напитки, фруктовое вино, медовуха и сидр — 8 рублей;
  • шампанское (игристое вино) — 25 рублей;
  • пиво и пивные напитки с объёмной долей спирта до 0,5 % — 0 рублей, но если продукция содержит этиловый спирт свыше нормы, то 18 рублей;
  • спиртосодержащие пивные напитки свыше 8,6 % — 31 рубль.

Акциз на алкогольную продукцию за 2016 и 2017 гг.

С 2016 год на 1 рубль возросла пошлина на винные напитки, фруктовое вино, медовуху и шампанское, а пивные напитки (от 0,5 до 8,6 % этилового спирта) обязуют производителя к акцизной ставке — 20 рублей. Если в пиве содержится 8,6 % спирта, то сумма акциза возросла до 27 рублей.

С 1 января 2017 года согласно статье 193 НК произошли очередные увеличения налоговой ставки от 4 до 5% на алкоголь по некоторым категориям подакцизных товаров:

  • 418 рублей для напитков в составке которых ниже 9 % безводного этилового спирта, но если свыше — 523 рубля;
  • На 1 рубль возросло налогообложение на вино, напитки с объёмной долей спирта от 0,5%, а также сидр, пуарэ и шампанское;
  • Пивные напитки от 8,6 % этилового спирта облагаются акцизом в 39 рублей.

Просмотрев отчёт увеличения пошлины на алкоголь с 2014 до 2017 годов прослеживаются следующие тенденции:

  1. Крепкая алкогольная продукция не перестаёт дорожать с каждым годом, то есть чем больше этилового спирта в напитке, тем он востребованей;
  2. Неизмены показатели ставок на парфюмерные товары и бытовую химию, которые содержат безводный этиловый спирт;
  3. Большинство подакцизных товаров в виде алкоголя дорожают ежегодно как минимум на 1 рубль.

Какие формулы применяются для пошлины на продакцизную продукцию

Формула и принцип рассчитывания акцизного налога определяется продукцией, которая будет реализовываться. Для алкогольных напитков применяют адвалорную (процентную) или специфическую (твёрдую) ставку пошлины.

Схема твёрдой разновидности пошлины содержит формулу — количество проданного товара в установленных единицах измерения умножить на утвержденную ставку акциза.

Например, производитель сидра и медовухи реализовал 200 000 литров товара. Стоимость 1 литра напитка с объёмной долей спирта до 6 % — 70 рублей, а налоговая ставка на 2017 год для данной продукции составляет 10 руб/л.

Вычисляем по выше указанной формуле: 200 000 л (реализованный товар) * 10 руб/л (налоговая ставка на медовуху или сидр) = 2000 000 рублей — сумма акциза для проданного товара.

Принцип расчёта таможенного акциза в отношении продукции, которая облагается по адвалорной ставке — умножить таможенную стоимость спиртосодержащей продукции в рублях на ставку таможенной пошлины в процентном соотношении к таможенной стоимости товара.

Алкогольная продукция одна из самых прибыльных и окупаемых на территории РФ, поэтому государство регулирует данный товар на соответствующем уровне с помощью ставки акциза на алкоголь, которая ежегодно обновляется — возростает. Осуществляются такие действия в профилактических целях борьбы с алкоголизмом в стране, а также для повышения эффективности государственной акцизной политики.

alcoretail.ru

Общие сведения ↑

Сначала стоит уяснить, относится ли определенное предприятие к категории плательщиков акциза.

Если вам все-таки придется исчислять суммы такого налога и уплачивать государству, то придется углубиться в законодательство РФ и разобраться, какими нормативными актами руководствоваться и каких правил придерживаться.

Как проверить, является ли ваша деятельность облагаемой акцизом?

Определение

Под акцизом понимают косвенный вид государственного налога, который устанавливается на продукцию, массово используемую населением (алкоголь, табачные изделия и т. д.). Это внутренний налог (в рамках государства).

Акцизы включаются в стоимость продукции или услуг, а значит, оплата производится и потребителями. Если осуществляется продажа подакцизной продукции в розницу, суммы акцизов не выделяются.

Кто платит

До того, как получить акциз на алкоголь, стоит уяснить, что плательщиками акцизного налога считаются:

  • предприятие;
  • ИП;
  • лицо, которое является плательщиком в виду перемещения продукции через таможню РФ (согласно Таможенному кодексу).

Условие – такими лицами проводятся операции, что связаны с продажей или переработкой алкоголя (в соответствии со ст. 179 НК), то есть операции, что облагаются акцизом.

Не относятся к плательщикам акцизов компании, которые осуществляют оптовую продажу алкоголя.

Законные основания

Производить и поставлять алкогольную продукцию имеют право только налогоплательщики со статусом юрлица (закон от 22 ноября 1995 года № 171-ФЗ).

Алкогольной продукцией считается:

Объект Описание
Спирт питьевого назначения Который содержит не больше 95 процентов этилового спирта, что изготовлен из пищевого материала и разводится водой
Водка Которая имеет в составе 38 – 56% этилового спирта
Вина До 22%, а игристые, газированные, шампанские – до 15%

Объект, что облагается акцизным налогом (ст. 182 НК):

  • продажа алкоголя в пределах РФ тем лицом, что изготовил продукцию;
  • продажа конфискованной продукции, основанием для которой является приговор регионального суда, арбитражного суда или другого уполномоченного органа.
  • осуществление передачи алкоголя в уставные капиталы предприятий производителем;
  • осуществление передачи алкогольного товара производителем для личного пользования;
  • экспорт в пределах таможенной территории РФ.

Под производством также понимают и разлив товара, что облагается акцизом, согласно нормам государства и нормативным документам (ст. 182 п. 3 НК). Суммы налога установлены в соответствии со ст. 194 НК.

Для отчета в налоговый орган используется декларация, которую стоит подать по месту изготовления подакцизного товара до 25 числа следующего после отчетного месяца.

Ставки акцизов утверждаются на три года (гл. 22 ст. 193 НК). Налоговые вычеты применяются в соответствии с правилами, описанными в ст. 200 и 201 НК.

Помимо того, плательщик имеет возможность ориентироваться на нормы естественной убыли при хранении и перевозке продукции, что содержатся в постановлении властей России от 12.11.02 г. № 814.

Вычет можно применить к сумме акциза, что была предъявлена продавцом и уплачена при покупке подакцизной продукции, или при импорте в пределы таможенной территории России.

Если речь идет о давальческом сырье, то вычету подлежит сумма продукции, что покупалась или уплачивалась владельцем сырья при импорте.

Воспользоваться правом на вычет могут также налогоплательщики, если им был возвращен товар или получено отказ от него.

Ставка акциза на алкоголь на 2018 год ↑

С начала 2018 года ставки акциза по алкогольной продукции не изменились, но предполагается рост сумм в ближайшем будущем. Сколько стоит акциз в 2018 – 2018 годах?

Пример расчета

Пример 1

Компанией «Стрелец» в 2011 (март) призведено 654 л продукции с содержанием спирта (бытовой химии), упакованной в аэрозольные металлические емкости.

В производственном процессе использовано 360 л денатурированного спирта, который был куплен и оплачен.
Действующая ставка – 34 рубля.

Рассчитаем сумму акциза:

Следует провести расчеты по закупленному сырью 34 руб./л * 360 л = 12 240 руб
Далее определяем размер акциза, что начислен к уплате или возврату из бюджета (ставка – 0 рублей) 0 * 654 — 12 240 = — 12 240 рублей

Предприятию не нужно будет уплачивать сумму акцизного налога, поскольку показатели отрицательные. Наоборот, установлено снижение акцизов на сумму 12 240 рублей.

Пример 2

Ликероводочным заводом произведено алкоголь, в составе которого есть 35% этанола. В январе изготовлено и продано 230 л продукции. Налоговая ставка, что действовала на период реализации – 191 рубль.

Акциз перечислен в сумме 1,5 тыс. руб. Первым делом стоит определить базу налога по алкоголю в пересчете на безводный спирт:

230 * 35% / 100% = 80,5 л.

Сумма акциза составит:

80,5 * 191 руб. = 15 375,5 рублей.

Сумма, что должна быть уплачена в государственные структуры:

15 375,5 – 1,5 тыс. = 13 875,5 рублей.

Так как уплатить акциз нужно в равных частях в два периода, то перечислению подлежит половина от суммы 13 875,5 руб. Первый платеж осуществляется до 25 числа в следующем месяце после отчетного, второй платеж – до 15 числа второго месяца после отчетного.

Как производится уплата

Общую сумму акцизов определяют в конце отчетного периода относительно всех операций по продаже подакцизного товара, что был продан в данном месяце.

При этом учитываются все изменения, что позволяют уменьшить или увеличить базу налога в текущем периоде. Для проведения расчетов стоит знать, как определять дату продажи продукции, которая зависит от типа товара.

При продаже алкоголя в акцизных складов дата осуществления операции – день, когда завершено действие режима налоговых складов.

Если обнаружено недостачу, то датой реализации определяется день, когда зафиксировано такие обстоятельства.

Уплатить акциз на алкоголь стоит в государственную казну, основываясь на показатели реализации по факту совершения операций за отчетный период, что закончился, но не позже 30 (31) числа того месяца, что следует за отчетным.

Второй платеж может вноситься до 15 числа во втором месяце, что следует за отчетным периодом.

Акциз при продаже алкоголя с акцизного оптового склада осуществляется, основываясь на фактическую продажу за прошедший налоговый период в такие сроки:

Срок Условие
До 30 числа в отчетном месяце (аванс) По товарам, что проданы 1 – 15 числа (включительно)
До 15 числа месяца 2 месяца, что следует после отчетного периода По товарам, проданным с 16 числа до конца месяца

Уплачивать акцизы при импорте налогооблагаемой продукции в пределы таможенной территории РФ следует в соответствии с порядком, описанным в Таможенном кодексе. Перечислять суммы стоит по месту, где производится подакцизная продукция и реализуется с акцизного склада.

Налогоплательщиками подается декларация по месту, где зарегистрировано или находится предприятие. Заполняют отчет по регламентированной форме.

Внесенные изменения ↑

Президентом было подписано закон об акцизах на алкогольную продукцию. Внесено правки в ст. 193 НК., в которую добавлено ставки и на 2018 года. Акциз по алкоголю в 2018-2016 г. будет индексирован с учетом экономического положения.

В текущем году продлены старые акцизы, но предполагается увеличение ставок по отдельным видам спиртосодержащей продукции в 2018 и 2018 году.

Акциз на алкогольную продукцию хоть и является косвенным налогом, но от него никуда не деться.

Единственное – стоит применять необходимые ставки и исчислять сумму налога, тогда и проблем можно будет избежать.

buhonline24.ru

Что происходит со ставками акцизов на алкоголь в РФ: повышение или снижение?

Изменение ставок акцизов на алкоголь является одним из элементов государственного регулирования, осуществляемого не только в целях пополнения бюджета, но и в рамках сохранения здоровья граждан от пагубного употребления алкоголя.

За последние годы ставки акцизов на алкоголь неуклонно растут — снижение акциза на алкоголь в 2016 году также не происходило (см. схему ниже).

снижение акциза на алкоголь в 2016 году

Из представленной схемы можно сделать следующие выводы:

  • величина «алкогольного» акциза тем выше, чем крепче алкогольная продукция (выше содержание в ней спирта);
  • акцизы на спиртосодержащую парфюмерную продукцию и товары бытовой химии имеют нулевое значение и на протяжении рассматриваемого периода оставались в неизменном виде;
  • акциз на этиловый спирт в 2013–2015 годах был нулевым (при продаже его организациям, производящим спиртосодержащую продукцию в металлической упаковке) и постоянно повышался (при продаже компаниям, не уплачивающим авансовый платеж акциза);
  • акцизы на остальную подакцизную алкогольную продукцию имеют тенденцию к неуклонному повышению (от 8 до 58% роста по отдельным группам товаров за рассматриваемый временной отрезок).

Принятие решений, связанных с повышением или снижением ставок акцизов на алкоголь, проводится с учетом Концепции государственной политики по снижению масштабов злоупотребления алкоголем и профилактике алкоголизма среди населения Российской Федерации на период до 2020 года. При этом в Госдуме и задействованных в «алкогольном» регулировании ведомствах отсутствует единое мнение в отношении направления вектора «алкогольных» акцизов. Например:

  • Минэкономразвития предлагает снизить акциз на крепкий алкоголь в 2017 году с 500 до 360 руб. за 1 литр чистого спирта, а минимальную стоимость ½ литра водки — со 190 до 136 руб.;
  • Минфин против снижения «алкогольных» акцизов, мотивируя свою позицию наличием структурного дефицита федерального бюджета;
  • Минпромторг также выступает за снижение цен на алкоголь при одновременной реализации мер организационного характера в «алкогольной» сфере — таких как отказ от «избыточных и неоправданных ограничений» (к примеру, в отношении интернет-торговли алкоголем), а также удешевление лицензирования розничной торговли горячительными напитками.

Таким образом, прослеживается тенденция неуклонного роста «алкогольных» акцизов при непрерывно продолжающемся нормативно-организационном процессе, связанном с необходимостью достижения сбалансированности государственной акцизной политики.

Государственную политику в бюджетно-налоговой сфере изучайте с помощью подготовленных специалистами нашего сайта материалов:

  • «Налоговая политика государства на 2016–2018 годы»;
  • «Бюджетно-налоговая политика — понятие и виды».

Что будет происходить с «алкогольными акцизами» в 2017 году – см. в следующем разделе.

Ставки акцизов на алкогольную продукцию в 2016–2017 годах

Ставки акцизов на алкогольную продукцию указаны в ст. 193 НК РФ. Акцизы на алкогольную продукцию 2016–2017 установлены с учетом индексации, предусмотренной п. 6.2.1 Основных направлений налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов, одобренных Правительством РФ 01.07.2014.

С другими документами нормативного характера, принимаемыми Правительством РФ в налоговой сфере, вас познакомят размещенные на нашем портале сообщения:

  • «Правительство утвердило коды бытовых услуг»;
  • «Правительство готовит меры по снижению задолженности по зарплате»;
  • «Правительство уточнило порядок определения среднего дневного заработка для исчисления пособий».

При установлении размеров ставок акцизов на 2016–2017 годы учитывалась необходимость замедления темпов индексации ставок на алкогольную и спиртосодержащую продукцию (АССП) с учетом проводившейся в предыдущие годы индексации ставок на АССП темпами, опережающими инфляцию.

Ставки «алкогольных» акцизов на 2016–2017 годы вы можете увидеть на расположенной ниже схеме.

Акциз на водку

См. также «Пониженные ставки акцизов — только для российских вин».

С еще одним нормативным документом, связанным с «алкогольными» акцизами, ознакомьтесь в следующем разделе.

Как закон № 101 связан с «алкогольными» акцизами

Закон от 05.04.2016 № 101-ФЗ внес в главу 22 «Акцизы» существенные дополнения и поправки, способствующие совершенствованию процесса взимания акцизов. Не обошли эти изменения и «алкогольные» акцизы.

Среди основных посвященных «алкогольным» акцизам вопросов можно назвать:

  • установление возможности представления налоговикам одной банковской гарантии, позволяющей освободиться экспортерам АССП одновременно от авансового акциза и процедуры перечисления акциза при продаже вывозимой за пределы РФ АССП (в соответствии с таможенной процедурой экспорта);
  • определение особых требований к такой объединенной банковской гарантии (к ее сроку и др.);
  • регламентация действий налоговиков в процессе контроля за исполнением обязательств, обеспечиваемых банковской гарантией;
  • расширение возможностей электронного документооборота при передаче налоговикам реестров документов (таможенных деклараций, товаросопроводительных и иных документов) вместо их копий;
  • запрет на вычет по акцизам в ситуации возврата АССП.

С разнообразными законодательными нововведениями знакомьтесь с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

  • «Онлайн-кассы с 2017 года — закон принят»;
  • «Закон о профстандартах с 2016 года — последние изменения»;
  • «Порядок идентификации клиента в банке по закону 115-ФЗ».

Как рассчитать «алкогольный» акциз, зная его ставку

Если коммерсант производит только один вид подакцизной АССП, при расчете «алкогольного» акциза ему достаточно воспользоваться формулой следующего вида:

А = ОРП × СА – ВА,

где:

А — сумма акциза на АССП к уплате;

ОРП — объем реализованной АССП;

СА — ставка акциза по конкретному виду АССП;

ВА — вычет акциза.

Если производится несколько видов АССП и применяются разные ставки акцизов, вышеуказанная формула для расчета «алкогольного» акциза усложняется:

А = (ОРП1 × СА1 + ОРП2 × СА2 + ОРП3 × СА3 + …) – ВА,

где:

ОРП1, ОРП2, ОРП3… — объем реализованной АССП по ее видам, для которых установлены разные ставки акцизов;

СА1, СА2, СА3… — ставки акцизов по соответствующим видам АССП.

О применяемых формулах в экономических и финансовых расчетах расскажут материалы, подготовленные специалистами нашего сайта:

  • «Порядок расчета дебиторской задолженности — формула»;
  • «Как рассчитать собственный оборотный капитал (формула)?»;
  • «По какой формуле и как рассчитать рентабельность?».

Как рассчитать акциз на алкогольную продукцию в 2016 году по указанным формулам, расскажем в следующем разделе.

Расчет акциза на алкоголь (пример)

Применим описанные в предыдущем разделе формулы на примерах.

Пример 1

В декабре 2016 года ООО «Спиртпром» изготовило и продало алкогольную продукцию (доля этилового спирта в конечном продукте — 40%) в объеме 640 л. Ставка акциза для данной продукции составляет 500 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Сумма акциза по использованному при изготовлении продукции приобретенному ранее этиловому спирту — 2 240 руб.

Рассчитаем сумму «алкогольного» акциза к уплате по следующему алгоритму:

  • расчет налогооблагаемой базы (в пересчете на безводный спирт): 640 л × 40% = 256 л;
  • расчет акциза по реализованной алкогольной продукции: 256 л × 500 руб./л = 128 000 руб.;
  • акциз к уплате: 128 000 руб. – 2 240 руб. = 125 760 руб.

Пример 2

ООО «Пиво+» производит несколько разновидностей пива. В январе 2017 года оно изготовило и реализовало 896 бутылок пива емкостью 0,5 л, из которых:

  • 512 бутылок пива с объемной долей спирта 0,2% (цена за литр 96 руб., СА1 = 0 руб./л);
  • 216 бутылок пива с объемной долей спирта 8% (цена за литр 114 руб., СА2 = 21 руб./л);
  • 168 бутылок пива с объемной долей спирта 9% (цена за литр 121 руб. СА3 = 29 руб./л).

Начисленный акциз составил: 553 308 руб. (512 бут. × 0,5 л × 96 руб. × 0 + 216 бут. × 0,5 л × 114 руб. × 21 руб./л + 168 бут. × 0,5 л × 121 руб. × 29 руб./л).

Вычеты в данном примере не рассматриваются.

nalog-nalog.ru

На сколько поднимется цена на алкоголь

Значительное увеличение цен ожидается с нового года. Ожидается поднятие цен на следующие виды:

  • Игристые вина, которые были изготовлены из сырья иностранного производства — поднимется на 10 рублей.
  • Игристое вино российского производства — поднимется всего на 1 рубль.
  • Не игристые вина, изготовленные из российского сырья, — на 5 рублей.
  • Вина импортного производства — на 18 рублей.
  • Сидр, медовуха и пуаре вырастет в цене на 12 рублей.
  • Крепкий алкоголь (водка, коньяк) поднимется на 23 рубля.
  • Пиво также будет облагаться рублем.

Как видим, повышение акцизов на алкоголь в 2017 году коснётся значительной группы алкогольной продукции. Теперь бутылка самой дешевой водки будет стоить 230 рублей, минимальная цена на шампанское составит 185 рублей. А самое дешевое вино обойдется покупателю в 140 рублей.

Все эти новшества дойдут до россиян в марте 2017 года.

Повышая акциз на алкоголь, правительство планирует залатать дыры в бюджете страны. Как подсчитали аналитики, это принесет в Федеральную казну государства более 430 миллиардов рублей только за 2017 год.  

Кто платит акцизный налог

Сам акциз — это один из видов косвенных налогов, подлежащих к уплате государству, поэтому для увеличения сбора налогов и пополнения бюджета вводят повышения акциза на алкоголь 2017.

В прошлом, 2016, году также поднимался акциз на алкогольную продукцию, причем несколько раз, и это значительно уберегло государственный бюджет от истощения.

Кто же является плательщиком акциза, производитель или покупатель? Так как это косвенный налог, который в законодательном порядке устанавливается государством на особо популярную у населения продукцию, соответственно, все акцизы включены в конечную стоимость товара. А значит, плательщиком акцизов и является покупатель, то есть мы с вами.

Ожидается ли повышения цен на пиво

Кроме повышения цен на крепкие напитки, вина и шампанское, также ожидается, что будет увеличен акциз на пиво в 2017 году.

На пиво и пивные напитки особого повышения не будет. В данный момент акциз на пиво составляет 20 рублей за один литр, и ожидается увеличение всего на один рубль. Производители пива отложили повышение до 2018 года.

Прежде чем были подняты цены на алкоголь, министерство экономического развития предлагало снизить акциз на водку в 2017 г. уменьшить цену на пол-литра водки до 136 рублей, то есть до минимальной отметки, утверждая, что в основном продается легальная водка, с которой и пополняется бюджет страны.

Но в Госдуме это не поддержали, и с повышением акцизов на алкоголь в 2017 году казна может быстро пополниться на несколько сот миллиардов рублей.

Предложения минэкономразвития даже не приняли во внимание. В Министерстве финансов были совсем другие сведения. По их данным, с 2013 года акциз на алкогольную продукцию по 2017 г. вырос почти два раза, в то время как продажа алкоголя снижена была на 30%. 

Как отразится повышение цен на алкоголь на потребителе

В настоящий момент на прилавках магазинов водка постоянно поднимается в цене. Особенно это видно после Новогодних праздников.

Сам президент России поручил правительству пересмотреть цены на алкогольную продукцию. Для того чтобы легальная водка могла конкурировать с суррогатной, с лосьонами, он предлагал сделать её цену не больше 70 рублей за бутылку, а не 200, как сейчас.

Если бы правительство согласилось, то пришлось в одночасье снизить цены акциза с 500 рублей до нуля, и в итоге казна сразу бы опустела на 150 миллиардов рублей.

После массовой гибели людей от боярышника правительство все же решило пересмотреть акцизы на алкоголь. Чтобы снизить спрос на суррогатную водку и уберечь людей от гибели, президент попросил пересмотреть действующие и новые ставки.

Постоянное увеличение цен на водку привело к тому, что расцвёл подпольный бизнес алкоголя, который и привел к массовым отравлениям людей. Также, возможно, в скором времени правительство придет к единому мнению и выработает определенный налог, который бы устроил всех.

Акциз на водку

saldovka.com

Опять подорожает?

19.10.2016 в 20:14, просмотров: 6328

Ведомство Антона Силуанова ищет пути, как пополнить бюджет страны самым быстрым и проверенным способом. Снизить дефицит казны Минфин намерен за счет увеличения акцизов на крепкий алкоголь. С 2017 года они могут вырасти на 4,6%, то есть с 500 до 523 рублей на 1 литр безводного спирта. В результате стоимость бутылки водки вырастет на «червонец».

Другими словами, если самая дешевая поллитровка сейчас стоит 190 рублей, то после введения новых правил ее цена вырастет минимум до 200 рублей. Кажется, немного — и дополнительные 10 рублей не оттянут карман любителей горячительного. Но не все так просто. Есть риск роста теневого рынка. Легальный алкоголь продается и будет продаваться в магазинах, где функционирует ЕГАИС. Невзирая на рост акцизов. Но большинство почитателей «огненной воды» знают места, где можно приобрести ее в обход этой системы в любое время и по цене гораздо ниже, нежели установленной государством. Поэтому Минфин может и не собрать нужных средств для пополнения бюджета.

По поводу алкоголя чиновники спорят давно. Компромисса они достигнуть не могут. Повышение акцизов правильным решением считает Минфин. Это понятно. Ведомство Антона Силуанова верстает бюджет, и вопрос о дефиците доходов казны в первую очередь ложится именно на него.

Минэкономразвития всегда было против увеличения акцизов на эту продукцию. Но это ведомство занимается скорее планированием. Команда Алексея Улюкаева больше делает прогнозы, которые, как признавался в неофициальных беседах сам министр, далеко не всегда оказываются верными.

Кто же из них прав и нужно ли педалировать тему крепкого алкоголя, которая в нашей стране является противоречивой и болезненной?

С 2013 года ставка акцизов выросла почти вдвое. Цены на конечный продукт также скакнули. Стоимость самой дешевой поллитры выросла со 125 до 220 рублей. Водку пить в стране не перестали, но ее легальное производство и официальные розничные продажи упали на 30%.

Затем стоимость водки начали регулировать. Продажи легального крепкого алкоголя восстановились. В настоящее время наиболее доступная поллитровка стоит 190 рублей. По мнению экспертов, рост акцизов вызовет два отрицательных фактора: во-первых, рост розничных цен на легальный алкоголь; во-вторых, расширение «серого рынка» горячительного. Не секрет, что, несмотря на введение с июля этого года в полной мере ЕГАИС — Единой государственной автоматизированной информационной системы, предназначенной для контроля над объемом производства и оборота спирта, левую водку можно купить всегда и везде. В крупных супермаркетах и брендовых магазинах это будет сделать невозможно. Но в гастрономах «шаговой доступности», которые в последнее время множатся и существуют не только в мегаполисах, но и в поселках, продажи «серого» алкоголя рискуют вырасти. Поэтому увеличение цены на 10 рублей за бутылку хоть и не кажется критичным, но еще больше взбудоражит алкогольный рынок. Продажа водки не снизится, но теневой рынок сохранит прежние, а также найдет новые способы обойти легальные способы продвижения товара. Другими словами, «паленой» водки меньше не станет, а вырастут ли доходы казны — большой вопрос.

ЭКСПЕРТЫ «МК»

Тимур НИГМАТУЛЛИН, аналитик ГК «ФИНАМ»:

«В 2015 году доходы бюджета от алкогольных акцизов снизились на 7%, до 279 млрд рублей, что соответствует примерно 1,8% от всех доходов федерального бюджета. Судя по всему, Минфин поднятием акцизов стремится восполнить выпадающие доходы по данной статье, связанные с падением потребления алкоголя (всего, то есть с учетом «серого» рынка). Учитывая повышенное внимание к отрасли (например не так давно на ликероводочные заводы Кабардино-Балкарии пришли с обысками сотрудники ФСБ и ФНС), повышение акцизов приведет к росту поступлений в бюджет. Думаю, что водка подорожает минимум на 4–5%. Но это не все. Акцизы на слабоалкогольную продукцию в 2017 году должны вырасти с нынешних 400 до 418 рублей за литр, то есть примерно на 4,5%. Правда, здесь удельный вес акцизов на спирт в итоговой цене продукции не столь велик. Впрочем, с учетом дорожания других компонентов можно ожидать более высокого роста цен на слабоалкогольную продукцию».

Анна БОДРОВА, старший аналитик «Альпари»:

«Сбор акцизов — приоритетная задача в деле наполнения бюджета. Внимание к объему сборов будет тщательным и плотным. Откровенно говоря, российский бюджет очень зависим от уплаты акцизов и НДС — помимо «тяжелых» экспортных платежей. В этом свете отношение к контрафактной продукции будет ужесточаться. Бюджет на будущий год верстается дефицитным, и здесь любой санкционированный доход будет кстати.

Так что это решение о повышении акцизов может оказаться не последним. Бюджетные поступления от увеличения акцизов на алкогольную продукцию могут вырасти на 10–15%. За последние три года акцизные сборы на этот вид продукции выросли вдвое. За 10 месяцев 2016 года производство водки увеличилось на 5%.

Впрочем, повышение акцизов коснется и слабоалкогольной продукции. Причем повышение будет выборочным, в зависимости от доли того или иного продукта. Уже планируется ввод акциза на безалкогольное пиво. В ближайшем будущем будут повышаться акцизы на сидр и медовуху (более чем в два раза). Это из-за того, что слишком резво растет объем частного производства этих напитков в России».

Анекдот дня

Повышение акцизов на спиртное может иметь катастрофические последствия: электорат станет смотреть на происходящее трезвыми глазами.

www.mk.ru


Leave a Comment

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *